¡Al grano! Si cobrás comisiones por referir jugadores o recibiste ganancias de juego, esto tiene efectos fiscales que no conviene ignorar; una mala maniobra puede transformar una ganancia en un problema administrativo. A continuación te doy un mapa práctico: qué declarar, cómo facturar, qué retenciones esperar y errores frecuentes que veo en la práctica. Lee esto antes de transferir fondos a tu cuenta bancaria.

Primero lo esencial: el tratamiento fiscal de un pago depende de quién lo recibe (persona física vs. empresa), del origen del pagador (local vs. extranjero) y de la naturaleza del ingreso (comisión por servicio vs. premio de azar). Entender esa triada te ahorra multas, recategorizaciones y dolores de cabeza; ahora vemos cada uno de esos puntos con ejemplos simples y pasos accionables.

1) Tipos de ingresos y su fiscalidad (visión rápida)

Las dos grandes categorías que conviene separar son: ingresos como afiliado (comisiones por marketing) y ganancias de jugadores (premios). Cada una tiene riesgos y reglas distintas, así que conviene tratarlas por separado y no mezclarlas en la contabilidad. Empecemos por las comisiones, porque son más claras en cuanto a facturación y obligaciones formales.

Comisiones de afiliado (marketing)

Las comisiones generalmente se consideran rendimiento por prestación de servicios. Si cobrás comisiones de operadores (locales o extranjeros), debés evaluar: a) si necesitás inscribirte como monotributista o responsable inscripto, b) si corresponde emitir factura y por qué alícuota, y c) si hay retenciones por parte del pagador. En el caso de cobro desde el exterior, suele considerarse una exportación de servicios, lo que en algunos supuestos implica IVA 0% —pero eso depende del régimen vigente y requiere respaldo contable y documental para demostrar exportación.

Ejemplo práctico (hipotético): cobrás ARS 200.000/mes en comisiones desde un operador extranjero. Si estás en monotributo y tu actividad queda dentro de la categoría permitida, podés facturar y pagar la cuota del monotributo; si superás límites, deberás inscribirte como Responsable Inscripto, emitir facturas “A” o “M” según corresponda y realizar anticipos/ganancias. No es lo mismo recibir 20.000 que 2.000.000 ARS al año; por eso el umbral y la forma de registro cambian.

Ganancias de jugadores (premios)

Las ganancias por jugar pueden estar sujetas a reglas especiales: algunas operaciones de juego tienen retenciones a fuente o impuestos provinciales sobre premios; otras no, según la jurisdicción y el operador. En la práctica: conservá comprobantes, capturas y tickets; algunos operadores retienen y te envían constancia, y eso facilita tu liquidación anual. Si el casino no retuvo nada, seguí las reglas de declaración como ingreso extraordinario y consultá con tu contador para ver si aplica exención o tributación en el impuesto a las ganancias.

2) Obligaciones fiscales prácticas para afiliados

Si hacés marketing de afiliados, estas son las cosas concretas que tenés que resolver antes de cobrar tu primer pago grande.

• Registro fiscal: define si entrás como monotributo (si cumplís límites) o Responsable Inscripto.
• Factura: emitila por el servicio prestado. Si el pagador es extranjero, documentá la exportación de servicios (contrato, comprobantes de pago, IP del comprador si hace falta).
• IVA: verifica con tu contador si corresponde aplicar IVA o 0% por exportación.
• Impuesto a las Ganancias: llevá control mensual y previsiones para evitar sorpresas al cierre fiscal.
• Control documental: contratos de afiliado, estadísticas (clicks, conversiones), y recibos bancarios.

Un consejo práctico: antes de aceptar el primer pago, pedí al operador el “formato de pago” y cualquier constancia fiscal que emitan; eso reduce la ambigüedad en la declaración. Si querés revisar rápidamente la web del operador antes de firmar, consultá la página principal para datos de contacto y documentación pública.

3) Retenciones, percepciones y pagos desde el exterior

En pagos internacionales aparecen dos frentes: retenciones en origen (el pagador aplica un descuento) y regulaciones locales al momento de recibir divisas. Muchas plataformas ofrecen pagos por transferencias y billeteras; cada canal puede provocar distintas obligaciones formales y/o costos bancarios.

Si el operador está fuera de Argentina, revisá si aplica retención en origen por impuesto local; con documentación y contrato, podés evitar doble imposición, pero eso requiere pasos formales (certificado de residencia fiscal, convenio bilateral si existe). Por otro lado, cuando ingresás divisas a Argentina, el fisco y el banco piden respaldo documental (facturas y contratos), y también puede haber percepciones impositivas intermedias.

4) Cómo calcular una previsión fiscal (mini-cálculo)

Hacelo simple para no equivocarte. Supongamos: comisiones netas mensuales = ARS 150.000. Estimación conservadora para provisión:

• Impuesto a las Ganancias: 12% provisión (varía según tramo) → ARS 18.000
• Aportes sociales y obra social (si independiente) + cargas previsionales: 10% → ARS 15.000
• Cuota monotributo o IVA aproximado: variable → prevista ARS 5.000

Total provisión mensual sugerida ≈ ARS 38.000 (25% del ingreso). Esta no es una regla legal sino una práctica prudente para evitar encontrarte sin caja al momento de pagar impuestos. Ajustá la tasa con tu contador según tu situación real.

5) Mini-casos (hipotéticos y útiles)

Mini-caso A — Afiliado individual con comisiones pequeñas: Juan facturó ARS 30.000/mes desde una plataforma internacional. Se inscribe en monotributo, factura a su CUIT y controla ingresos trimestrales; su carga fiscal total (cuota + aporte previsional) es baja y es administrable. Esto le evita retenciones mayores y lo mantiene formal.

Mini-caso B — Agencia o persona que escala: María recibe ARS 1.200.000 anuales y contrata freelance para SEO. Pasa a Responsable Inscripto, emite facturas A y paga anticipos, y aplica deducciones por gastos relacionados (hosting, publicidad, sueldos). Si no hubiese formalizado, corría riesgo de multas y devoluciones por AFIP.

6) Comparación de opciones para gestionar tu actividad

Elegir la forma legal correcta depende de volumen y objetivos; la tabla resume ventajas y desventajas.

| Opción | Ventajas | Desventajas |
|—|—:|—|
| Monotributo (persona física) | Trámite simple, carga fiscal predecible | Límite de facturación anual; poco deducible |
| Responsable Inscripto (autónomo) | Permite facturar grande, deducir costos | Mayor carga administrativa y obligaciones IVA |
| Sociedad SRL | Separación patrimonial; escalable | Costos de constitución y contabilidad |
| Contratar agencia (outsourcing) | Externalizas riesgos y compliance | Comisiones más altas; menos control directo |

Tras la tabla: elige según volumen, riesgo y proyección; si tenés dudas, priorizá formalizar antes de escalar.

7) Quick checklist — qué hacer hoy

• Registrar tu actividad (AFIP) y elegir régimen (monotributo/RI/empresa).
• Tener contrato de afiliado firmado y comprobantes de pago archivados.
• Emitir facturas por los servicios prestados; pedir constancia de retenciones al pagador.
• Proveer al operador tu constancia de CUIT y, si aplica, certificado de residencia fiscal.
• Guardar captures de panel (conversiones / pagos) y conciliarlas con facturas.
• Planificar provisiones fiscales mensuales (20–30% como regla inicial de prudencia).

8) Errores comunes y cómo evitarlos

• No facturar o facturar mal: genera multas. Evitalo emitiendo factura antes del primer pago significativo.
• Mezclar finanzas personales y del proyecto: abrí una cuenta separada para ingresos de afiliado.
• Ignorar el origen del pago: pagos desde el exterior requieren documentación específica.
• No guardar evidencia de campañas y conversiones: sin prueba, la deducción puede rechazarse.
• Subestimar aportes previsionales: pueden acumular deuda y embargos si no se anticipan.

Si buscás el portal del operador para chequear contratos, promociones y contacto fiscal, consultá la página principal del operador y guardá sus T&C antes de firmar nada.

18+. Este texto no reemplaza el asesoramiento contable o legal. Las reglas fiscales cambian: confirmá con AFIP, tu contador y la normativa vigente antes de tomar decisiones. Si estás empezando a facturar por afiliados, formalizá tu situación cuanto antes para evitar sanciones.

Fuentes

• AFIP — Administración Federal de Ingresos Públicos: https://www.afip.gob.ar
• InfoLEG — Sistema de Información Legislativa (texto de la Ley de Impuesto a las Ganancias y normativa complementaria): https://www.boletinoficial.gob.ar
• ARBA (Provincia de Buenos Aires) — normativa local y regímenes: https://www.arba.gov.ar
• Reguladores provinciales de juego (ej. LOTBA) para aspectos específicos de retenciones y regulación: sitio oficial del regulador provincial correspondiente

About the author

Gonzalo Vargas, iGaming expert. Trabajo con operadores y afiliados de la región en optimización fiscal operativa y cumplimiento desde 2016; colaboro con emprendimientos para formalizar procesos y minimizar riesgos regulatorios. No soy abogado; el contenido aquí es orientativo y complementario al asesoramiento profesional.